¿Qué es una factura no sujeta?
Una operación no sujeta, es aquella que su realización no da lugar al nacimiento de la obligación de tributar por el impuesto, se puede considerar una delimitación negativa del Hecho Imponible.
En el caso del IVA , las operaciones no sujetas vienen recogidas en el art. 7 de la ley del IVA (37/1992, de 28 dic) y las operaciones sujetas en el art. 4
FAQ´s AEAT: Tratándose de operaciones no sujetas ¿qué documentos deben registrarse?
"La ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el valor añadido, recoge en su artículo 7 las operaciones no sujetas al impuesto. Se enumeran a continuación algunos de los puntos recogidos en el citado artículo que se considera pueden ayudar a una mejor interpretación del ámbito de la información contenida en las series estadísticas.
No están sujetas al impuesto, bajo determinadas condiciones:
1. La transmisión de la totalidad del patrimonio empresarial.
2. Las entregas gratuitas de muestras de mercancías sin valor comercial estimable.
3. Las prestaciones de servicios de demostración a título gratuito.
4. Las entregas sin contraprestación de impresos u objetos de carácter publicitario.
5. Los servicios prestados por personas físicas en régimen de dependencia.
6. Los servicios prestados por los socios a las cooperativas.
7. El autoconsumo de bienes y/o servicios cuando no haya existido deducción del IVA soportado en la producción o adquisición de dichos bienes y/o servicios.
8. Las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas directamente por los entes públicos sin contraprestación o mediante contraprestación tributaria.
9. Las concesiones y autorizaciones administrativas.
10. Las prestaciones de servicios a título gratuito que sean obligatorias para el sujeto pasivo en virtud de normas jurídicas o convenios colectivos.
11. Las operaciones realizadas por las comunidades de regantes para la ordenación y aprovechamiento de las aguas.
12. Las entregas de dinero a título de contraprestación o pago."
Para introducir una factura de operación no sujeta en G2K debemos seguir los siguientes pasos:
A) Para operaciones de ventas:
1.- En Ventas/Facturas, marcaremos la casilla de no sujeto, el Tipo de IVA a utilizar deberá ser el Exsento, puesto que la operación no esta sujeta al impuesto.
2.- Es importante que en el formato de la factura salga el texto indicando que es exenta y no sujeta, "Factura no sujeta según la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del impuesto sobre el Valor añadido, que se recoge en su artículo 7 las operaciones no sujetas al impuesto" .
3.- En el registro de IVA te genera una línea como IVA Exento, pero en el MOD303 el importe aparece en la casilla44 "operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción".
B) Para operaciones de compra:
1.- En Compras/Facturas, marcaremos la casilla de no sujeto, el Tipo de IVA a utilizar deberá ser el Exsento, puesto que no se gestiona IVA.
2.- En el MOD303 no aparece dicha operación, pero el el registro de IVA si aparece ya que es obligatorio que aparezcan todas las operaciones que conlleven una factura.
Ejemplo de como introducir una factura no sujeta en G2K ERP
En Ventas/Facturas, marcaremos la casilla de no sujeto, el Tipo de IVA a utilizar deberá ser el Exsento, puesto que la operación no esta sujeta al impuesto.
Es importante que en el formato de la factura salga el texto indicando que es exenta y no sujeta
En el MOD303 el importe aparece en la casilla44 "operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción".
